【案例一】某项目建设期为2年，生产期为8年，项目建设投资（不含固定资产投资方向调节税、建设期借款利息）3100万元，预计全部形成固定资产。固定资产折旧年限为10年，按平均年限折旧法计算折旧，残值率为5%，在生产期末回收固定资产残值。固定资产投资方向调节税税率为0。建设项目发生的资金投入、收益及成本情况见附表1~3。建设投资贷款年利率为10%，建设期只计利息不还款，银行要求建设单位从生产期开始的6年间，等额分期回收全部建设资金贷款；流动资金贷款年利率为5%。假定销售税金及附加的税率为6%，所得税率为33%，行业基准投资收益率为12%，基准投资回收期为7年。 问题：（1）计算各年固定资产折旧额。（2）编制建设资金借款还本付息表。（3）计算各年利润及所得税。（4）编制全部投资的现金流量表。（5）计算该项目的动态投资回收期，并对项目作可行性分析。 附表1 建设项目资金投入、收益及成本表 单位：万元 | 序号 | 年份项目 | 1 | 2 | 3 | 4 | 5—10 | | 1 | 建设投资 | 自有资金 | 930 | 620 | | | | | 贷款 | 930 | 620 | | | | | 2 | 流动资金贷款 | | | 300 | | | | 3 | 年销售收入 | | | 3240 | 4860 | 5400 | | 4 | 年经营成本 | | | 2600 | 2600 | 2600 |
附表2 建设资金借款还本付息表 单位：万元 | 序号 | 项 目 | 建设期 | 生 产 期 | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | | 1 | 年初累计借款 | | | | | | | | | | 2 | 本年新增借款 | | | | | | | | | | 3 | 本年应计利息 | | | | | | | | | | 4 | 本年应还本金 | | | | | | | | | | 5 | 本年应还利息 | | | | | | | | |
附表3 全部投资现金流量表 单位：万元 | 序号 | 项 目 | 建 设 期 | 生 产 期 | | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | | | 生产负荷 | | | | | | | | | | | | 1 | 现金流入 | | | | | | | | | | | | 1.1 | 产品销售收入 | | | | | | | | | | | | 1.2 | 回收固定资产余值 | | | | | | | | | | | | 1.3 | 回收流动资金 | | | | | | | | | | | | 2 | 现金流出 | | | | | | | | | | | | 2.1 | 固定资产投资 | | | | | | | | | | | | 2.2 | 流动资金 | | | | | |
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